Категории граждан, не платящих земельный налог. Земельный налог Земля не в собственности что с налогами

Должны ли мы, собственники участка, оплачивать налог на землю за сотки в садоводстве?
В. Кот, Санкт¬Петербург

Если речь идет о земельном налоге, который должен оплачивать собственник садоводческого объединения, можно пояснить следующее:
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
За земельные участки, используемые физическими лицами – членами садоводческих объединений, при наличии у них права собственности или постоянного (бессрочного) пользования (возникшего до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации) и пожизненного наследуемого владения на земельные участки, и документов, их удостоверяющих, в том числе актов, изданных органами местного самоуправления о предоставлении земельных участков, земельный налог должен взиматься с физических лиц посредством направления им налоговых уведомлений на уплату налога, исчисленного по сведениям, представляемым налоговым органам от органов, осуществляющих ведение земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов местного самоуправления.
Данный налог вы оплачиваете лично после получения по месту регистрации уведомления из налоговой инспекции на уплату налога.
У садоводческого объединения имеется имущество общего пользования, в том числе земельные участки.
Ст. 1 Федерального закона № 66 от 15.04.1998 г. «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» раскрывает понятие имущества общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения. Имуществом общего пользования признается имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (дороги, водонапорные башни, общие ворота и заборы, котельные, детские и спортивные площадки, площадки для сбора мусора, противопожарные сооружения и тому подобное).
Как упоминалось выше в соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Садоводческое объединение является некоммерческой организацией, прибыли иметь не может. Основным источником поступления денежных средств являются вступительные, членские и целевые взносы граждан, которые имеют земельные участки в границах данного садоводческого объединения и пользуются имуществом общего пользования.
Следовательно, члены садоводческого объединения должны платить также земельный налог на земли общего пользования.
В соответствии с п.п.6, п.2, ст. 19 Федерального закона № 66 от 15.04.1998 г. «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» член садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения обязан: своевременно уплачивать членские и иные взносы, предусмотренные Федеральным законом и уставом такого объединения, налоги и платежи.
До выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования участками членам садоводческих объединений налогоплательщиками являются организации в лице садоводческих объединений, которые представляют налоговые декларации в налоговые органы того административного района, на территории которого находятся участки указанных объединений.
В соответствии со ст. 392 Налогового кодекса РФ:
1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Н. Уваров,
юрисконсульт Союза садоводов
Газета "садовод" №16, 2010г.

Собственник имущества, получая права владения, пользования и распоряжения им, приобретает и некоторые обязанности. Одной из них является обязанность платить налоги.

Покупая дачный участок, будьте готовы к тому, что придется внести определенную сумму в бюджет государства.

Земельный налог установлен Налоговым кодексом РФ. Налогом облагаются находящиеся у граждан земельные участки и их части, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок). Назначение земли не имеет принципиального значения - налогом облагается и земля, используемая дачниками для садоводства-огородничества, а также фермерскими хозяйствами, и та, на которой стоят многоквартирные дома.

По общему правилу землевладелец уплачивает налог на землю самостоятельно, причем после того, как налоговая инспекция присылает уведомление, где указаны сумма налога и срок оплаты. Поэтому помощь председателя дачного кооператива вам не понадобится - если, конечно, ваш земельный участок оформлен в собственность.

Сумма налога

Сумму земельного налога рассчитывают, исходя из площади земельного участка (налоговой базы). Учтите, что в облагаемую налогом площадь земельного участка включается земля, занятая строениями и сооружениями различного рода.

Сумма налога = площадь земельного участка в м 2

Ставки земельного налога устанавливают в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Поскольку земельный налог относится к числу местных, в Налоговом кодексе Российской Федерации установлены только его максимально возможные, предельные, ставки. Поэтому для того, чтобы узнать ставку налога, действующего на территории, где расположен ваш участок, следует обратиться к местному законодательству. Проще всего это сделать, позвонив в налоговую инспекцию по месту жительства или изучив информацию, которая находится на сайте налоговой инспекции вашего района.

Предельные ставки, закрепленные в ст. 394 НК РФ, составляют:

Органы местного самоуправления могут повышать ставки земельного налога, но не более чем в 2 раза. Одна из причин повышения ставки - благоприятные условия размещения земельных участков. Кроме того, налог на земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога на сельскохозяйственные угодья аналогичного качества на селе. Увеличивается ставка налога и в том случае, если вы длительно не используете свой земельный участок либо используете его не по целевому назначению (в этом случае ставка удваивается).

Налоговая база - характеристика объекта налогообложения, служащая основой для определения размера налога.

Налоговая декларация - документ установленной формы, подаваемый налогоплательщиком, в котором отражаются все необходимые для налогообложения сведения.

Налоговое уведомление - содержащий расчет суммы налога и порядок его уплаты документ, направляемый налоговым органом налогоплательщику.

Налоговые льготы - различные преимущества, предоставляемые государством или в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, или в отношении некоторых групп доходов.

Налогоплательщик - физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить установленные Налоговым кодексом РФ налоги и сборы.

Налоговый период - временной промежуток, за который формируется налоговая база и за который платится налог.

Объект налогообложения - юридический факт, являющийся основанием для взимания налога. Порядок уплаты налога - способ уплаты налога налогоплательщиком. Налог можно заплатить самостоятельно либо поручить это налоговому агенту или налоговому менеджеру.

Срок уплаты налога - время, в течение которого налогоплательщик должен исполнить свою обязанность по внесению суммы обязательного платежа в бюджет государства.

Ставка налога - размер налога с единицы объекта налогообложения. Может быть плоской (одинаковой для всех объектов), прогрессивной (увеличиваться с ростом объекта налогообложения) или регрессивной (уменьшаться с ростом объекта налогообложения).

Льготы и порядок уплаты

У нас сложилась практика уплаты налога председателями дачных кооперативов. Это удобно для тех землевладельцев, чье право собственности на участок не закреплено документально. В таком случае сумма налога рассчитывалась на площадь, занимаемую всем садовым товариществом в целом. Однако опыт подсказывает, что сумма налога, которую уплачивает каждый дачник, во многом зависит от порядочности председателя кооператива, ведь каждый из них берет «плату» за исполнение обязанностей налогового агента. Именно поэтому вам выгоднее будет оформить право собственности и платить земельный налог самостоятельно (то же самое, к слову, касается и владельцев гаражей или гаражных боксов в гаражных кооперативах).

Специалисты налоговой инспекции сами рассчитают сумму налога, подлежащую уплате, и направят вам налоговое уведомление не позднее 1 августа. Обычно налог уплачивают равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября, но органы власти иногда меняют сроки с учетом местных условий. Вы можете заплатить налог по предложенной вам схеме, то есть двумя платежами, или досрочно - одним платежом.

Что будет, если вы не заплатите земельный налог? В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях вас оштрафуют на сумму в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Если же вы запоздаете с уплатой налога, то на его сумму будут начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России за каждый пропущенный день.

Цена участка

Для того чтобы точно определить, каков размер налога на ваш земельный участок, нужно знать его кадастровую цену. До 1 января 2006 г. для расчета суммы налога использовали нормативную цену участка, то есть денежное выражение потенциального дохода от такого участка за расчетный срок окупаемости. Теперь для установления суммы налога, подлежащего уплате, используется кадастровая стоимость. Кадастровую стоимость определяет Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости. Чтобы узнать ее, достаточно обратиться в районный отдел агентства, имея при себе документ о праве собственности на землю (о них речь пойдет немного позже) и кадастровый план участка.

Кадастровый план нужен для того, чтобы определить категорию земли, ее местоположение, размеры участка. Кроме того, если на земельном участке есть какие-либо строения, они также будут отражены в кадастровом плане. План содержит географические координаты участка, обязательное описание его границ, наложенные на него ограничения (сервитуты) и показатели состояния плодородия почвы. Его выдает орган, осуществляющий деятельность по ведению государственного земельного кадастра, для плана разработана особая форма.

Чтобы получить кадастровый план, необходимо будет провести межевание - определить границы вашего участка. Этим занимаются местные кадастровые и землеустро- ительные организации. Специалистам понадобятся документ, подтверждающий право собственности на землю, и декларация на постройки, которые расположены на участке (форму декларации вам подскажут эксперты либо с ней можно ознакомиться на сайте Федерального агентства кадастра).

Плата за проведение государственного кадастрового учета земельных участков с заявителей не взимается, а сведения государственного земельного кадастра об определенном земельном участке (выписки из кадастра) предоставляются по месту учета данного земельного участка владельцам участка или уполномоченным ими лицам бесплатно (Федеральный закон N 28-ФЗ от 2 января 2000 г. «О государственном земельном кадастре»).

Кадастровая стоимость "дачной" земли (в отличие от рыночной) невелика: например, земля в довольно недешевых подмос-ковных Химках стоит 957,87 руб. за 1 м 2 . Так что пугаться размеров налога не стоит: даже самая дорогая земля Московской области - участки, расположенные по Рублево-Успенскому направлению, оценивается не больше чем в 2200 руб. за 1 м 2 .

Если же у вас нет времени лично обратиться в налоговую инспекцию, вы можете уточнить кадастровую стоимость земли самостоятельно - по специальной кадастровой интерактивной карте на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости: www.kadastr.ru

Оформляем участок в собственность

Фото В. Ковалева Возможно, вы еще не оформляли документально право собственности на участок. Если вы приобрели участок или владели либо пользовались им до 31 октября 2001 г., то есть до введения в действие Земельного кодекса РФ, то спешим вас обрадовать - 1 сентября 2006 г. вступили в силу изменения, внесенные в Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". Теперь для того, чтобы получить свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, нужно затратить существенно меньше усилий, чем раньше. Процедура регистрации упрощена - вам понадобится правоустанавливающий документ на земельный участок; его кадастровый план; собственноручно написанное заявление о государственной регистрации права собственности; паспорт заявителя или нотариально заверенная доверенность на совершение регистрационной процедуры от имени заявителя (нужны будут и оригиналы, и копии документов) и документ об уплате государственной пошлины (подлинник и копия).

Парламентарии предлагают заменить три налога: на имущество организаций, на землю и на имущество физических лиц - новым единым налогом (точного названия у него пока нет). Это должно упростить налогообложение, поскольку будут созданы база данных объектов недвижимости и единый реестр недвижимого имущества. Эксперимент, проведенный в Твери и Нижнем Новгороде, подтвердил эффективность реформы налогообложения

Правоустанавливающие документы могут быть разными, в зависимости от того, каким образом приобретен участок. Если вы купили землю недавно, роль правоустанавливающего документа сыграет договор купли-продажи. Участок был подарен или получен по завещанию - понадобятся соответственно договор дарения или завещание. Однако, возможно, у вас нет таких документов. И в этом случае вы тоже можете оформить право собственности. Если участок был выделен организацией, где вы работали или работаете, вам понадобится акт о предоставлении земельного участка, изданный органом государственной власти либо органом местного самоуправления, функционирующим на той территории, где расположен участок. И поскольку до 1 марта 2010 г. действует упрощенный порядок регистрации, в качестве правоустанавливающего можно использовать любой другой документ, устанавливающий или удостоверяющий ваше право собственности (или пожизненного наследуемого владения, или постоянного бессрочного пользования) на земельный участок.

Собранные документы вам надо представить в органы Росрегистрации по месту нахождения земельного участка.

На сегодняшний день земельная собственность граждан страны подвержена уплате налога на имущество физических лиц. Такой сбор является местным, а следовательно, поступает в бюджет муниципалитета. По нему налоговая база выделяется согласно инвентаризационной стоимости земли на первое число нового года ежегодно.

Инвентаризационной стоимостью земельного участка называют стоимость земельного участка при учете его износа физически, а также динамичности изменения цен по строительной продукции.

Такая стоимость земли фиксируется БТИ. Но на практике она будет другой, нежели рыночная. Увеличить сборы налогов планируется с помощью определения стоимости кадастрового участка, которая была бы максимально приближена к рыночной. Именно к такой стоимости будет привязан налог на недвижимость.

Оспаривание стоимости кадастра участка земли

Зачастую в большинстве областей и регионов страны стоимость кадастра по земельному участку будет значительно больше их цены на рынке, иначе говоря, она завышенная. Это можно объяснить тем, что она формируется на основании средней цены на площадь земли в кадастровом квартале, когда учета местоположения участка не происходит.

Кадастровая стоимость земельной площади может быть оспорена при помощи обращения в комиссию для рассмотрения споро по результатам ее определения.

Здесь закон говорит о двух основаниях для подобного пересмотра:

недостоверность информации по объекту недвижимости;
установление по отношению к объекту – земельной площади, ее рыночной стоимости согласно рыночной на число установления.

Вторая позиция выступает оптимальной, так как позволяет экономить на времени, а также снизить стоимость кадастра.

Для этого нужно:

в компании по оценке заказать итоговый отчет по стоимости;
осуществить экспертизу данного отчета в организации оценщика;
подать документы в управление по реестру субъекта РФ.

Кроме отчета нужно предоставить в реестр документы:

паспорт кадастра по земельному участку;
заверенные нотариусом копии по удостоверению права документов на землю.

Налог на землю в 2019 году: ставка, порядок уплаты, льготы

После приобретения земельного участка владелец становится обязанным уплачивать по нему местный налог.

Его будут уплачивать те лица, которые располагают таким участком согласно праву:

бессрочного использования, пожизненного владения;
собственности.

Не будет уплачиваться данный взнос, когда земля будет в собственности физического лица:

согласно договору аренды;
согласно праву безвозмездного, но срочного пользования.

Ставки налога на землю в 2019 году

Ставки налогового кодекса страны составляют:

1) 0,3 % от стоимости кадастра по участку земли для:

сельскохозяйственных земель;
земель ИЖС;
земель под личное хозяйство.

2) 1,5% от стоимости кадастра, когда земельная площадь используют для иных целей.

Не все земельные участки можно подвергать налогообложению, к примеру, можно приобрести дом на землях, относящихся к населенным пунктам. В таком случае не возникнет обязанность по налогу.

Порядок расчета, уплаты налога на землю в 2019 году

Размер земельного налога будет рассчитан и исчислен органами налоговой согласно территории расположения определенного участка при помощи нижеприведенной формулы:

Размер налога на землю = размер участка (в м^2)* стоимость кадастра 1 кв. метра* процентная ставка по налогу

Сведения по кадастровой стоимости участка земли появляются на официальном сайте российского реестра. После введения кадастрового номера собственного участка земли, можно узнать стоимость его кадастра. За сведениями по ставкам налога необходимо обращаться в орган представления по муниципальному образованию, куда входит сам участок. После выяснения обоих показателей необходимо будет только посчитать общую величину налога.

Отметим отдельно, что когда земля располагается в совместной общей собственности, когда участок имеет несколько владельцев, то стоимость кадастра по нему для любого владельца рассчитается согласно удельной доле.

Итак, любой собственник обязан произвести уплату налога согласно кадастровой стоимости земли, которой он владеет согласно своей доли в ней.

В срок, то есть не позднее тридцати дней до момента наступления срока для уплаты, орган налоговой самостоятельно направит плательщику взносов согласно месту его регистрации уведомление, где будут указаны размер налога, налоговая база, а также дата, до которой уплачивается данный сбор.

Срок для уплаты не должен устанавливаться ранее первого ноября следующего года. К примеру, в Москве налог на землю уплачивается не позже, чем первое декабря следующего года.

Оплачивается земельный налог согласно основанию налогового уведомления, направляемого органом налоговой непосредственно владельцу участка.

Льготы по уплате земельного налога в 2018-2019 году

Собственники земельных владений некоторых дискретных категорий лиц представляются законодательством для льготного налогообложения при исчислении земельного сбора.

Будем рассматривать предоставление льгот с использованием случаев для Москвы.

Итак, в Москве от уплаты сбора на землю будут освобождаться:

герои Российской Федерации;
герои Союза;
герои социалистического труда, а также полые кавалеры ордена Трудовой Славы, Славы.

Изменить стоимость кадастра участка земли на миллион рублей способны претендовать:

физические лица первой и второй группы инвалидности;
инвалиды, которые с детства;
инвалиды или ветераны Великой Отечественной войны, включая инвалидов с ветеранами по боевым действиям;
лица, которые подвергались воздействия радиации по итогами катастрофы аварии 1957 года на «Маяке»- производственном объединении, а также Чернобыльской АЭС, сборов отходов, которые являлись радиоактивными в реку Теча, еще – ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
те лица, которые были участниками подразделения особого риска, которые принимали личное участие при испытаниях термоядерного и ядерного оружия, при ликвидации аварий установок ядерных на военных объектах и средствах вооружения;
те лица, которые перенесли или получили лучевую болезнь, те, которые стали инвалидами по итогам испытаний, а также учений с прочими работами, которые связываются с любым из видом ядерных установок, в том числе – ядерное орудие с космической техникой;
для одного из усыновителя или родителя в многодетной семье.

В размере ста процентов от земельного налога будут освобождаться :

лица, выступающие членами многодетных семей, которые в собственном составе имеют три и более детей, не достигших совершеннолетия, включая принятых под опеку, попечительство, или усыновленных, дополнительно детей, которые обучаются по очной форме обучения в заведениях образования или же в правовых и организационных формах до периода окончания обучения, те, кто проходит военную службу по призыву, до тех пор, пока не исполнится им двадцать три года;
члены семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца;
родителей (отец, мать);
супругу или супруга, который не вступает в повторный брак;
несовершеннолетние дети;
лица, которые обладают правом по досрочному назначению трудовой пенсии в связи со старостью, у которых на иждивении расположены проживающие все вместе члены семьи, выступающие инвалидами, у которых степень инвалидности составляет вторую и третью, которые ограничивают способность их к трудовой деятельности, также инвалиды по второй и первой степени, которые установлены до 1.01.2004.

Право на понижение размера земельного сбора имеют право:

В величине пятидесяти процентов от исчисленного размера налога работникам предприятий с организациями, которые финансируются с бюджета муниципального образования.
В величине двадцати пяти процентов от исчисленного размера взноса – для работников предприятий с учреждениями, которые финансирует бюджет разного уровня, когда оба супруга выступают работниками финансируемых с помощью бюджетов отличных уровней учреждений и предприятий.

Необходимо сказать, что за последнее время в Москве льгота в форме уменьшения стоимости кадастра участка земли не может быть предусмотрено.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Как видно, группы лиц, которые имеют право на то, чтобы получать льготы, совпадают частично, однако имеют отличия. В связи с этим, чтобы узнать собственную принадлежность к некоторой категории лиц, которые бы имели право на получение льгот, а также информацию по срокам предоставления в орган налоговой документов, которые подтверждают право на льготы, нужно обращаться в представительный орган в муниципальном образовании согласно месту нахождения данного участка (

Среди налогов, которые оплачивают физические и юридические лица, земельный налог является очень значимым. Это довольно обширная юридическая тема, к изучению которой надо подходить предельно внимательно. При соблюдении основных законов и рекомендаций, проблем и разночтений возникать не должно.

Базовые понятия и основные особенности

Налоги на землю относятся к т. н. имущественным сборам. В таком случае налицо факт обладания физическим или юридическим лицом земельным участком.

Главная особенность заключается в том, что земельный налог – это т. н. «местный налог». Вот почему решающая роль в его установлении ложится на органы местной власти, и он оплачивается в местные бюджеты.

Объект налога – земельные участки, находящиеся в конкретном муниципальном образовании или же в городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Как раньше, так и теперь земля остается наиболее важным источником поступлений в казну. Поэтому сам процесс налогообложения осуществляется сепаратно от других видов налогов на имущество, например, от налога на недвижимость. Не следует их путать.

Важность земельного налога напрямую связана с тем, что участки занимают довольно большие территории даже в границах одного административного образования, и они представляют собой большое количество объектов для налогообложения.

Величина налога

Устанавливают ставки данного налога только местные органы власти. Федеральный уровень (ст. 394 НК РФ) предусматривает максимальные грани, выше которых ставка не может быть поднята. Данные ставки напрямую зависят от типа используемого участка. Их расчет составляет:

0,3% – данную ставку называют пониженной. Ее применение допустимо только к землям, четко обозначенным в законодательстве. Это земли сельскохозяйственного предназначения, земли для садоводства и огородничества, земли для ЛПХ, а также для государственных оборонных целей.
1,5% – данная ставка применяется для налога на все прочие типы земель.

При этом следует помнить, что данные ставки на местном уровне могут быть меньше, но больше – никак!

При отсутствии четких ставок на местном уровне, они автоматически приравниваются к установленным в Налоговом кодексе. Ставки более низкого уровня, нежели учтенные в НК – это т. н. льготные ставки. Окончательное решение об их применении – прерогатива представителей региональной администрации того или иного административного образования. Здесь учитывается как конкретная группа или вид плательщиков (плательщика), так и вид конкретного участка или надела.

Местными властями могут быть установлены и дополнительные правила платы данного налога. Однако они не должны идти вразрез со статьями действующего НК.

Рекомендуем также ознакомиться со статьей: .

Основная законодательная база

Для земельного налога характерно большое количество особенностей и правил, которые регулируют не только ставку, но и порядок оплаты. Основная регуляция заключается в отдельной главе НК РФ, а именно в главе 31. Статьи, которые рассмотрены в этой главе, касаются следующих вопросов:

налогоплательщиков;
налоговой базы, а также определения ее порядка;
различных льгот;
объекта, к которому применяется налог;
порядка расчета суммы к оплате и авансовых платежей;
порядка подготовки и подачи деклараций.

Другие отдельные нормативные акты разрабатываются и утверждаются на уровне отдельных субъектов РФ.

Кто платит

Плательщиков таких сборов можно подразделить на две большие группы:

Физические лица. К ним относятся просто частные владельцы земли, а также индивидуальные предприниматели (ИП), которые зарегистрированы согласно действующим правилам.
Организации, различные коммерческие структуры, иначе говоря, юридические лица. В данном случае форма собственности не важна.

Основными критериями для установления земельного налога выступают:

наличие участка (участков) на правах собственности;
на правах пожизненного владения;
на правах бессрочного и постоянного использования.

Иные формы владения, к которым относятся аренда и безвозмездное срочное пользование, освобождаются от данного вида налогообложения. В этом случае уплата осуществляется теми лицами, которые фактически владеют тем или иным участком, наделом. К ним относятся арендодатели или непосредственные хозяева.

Когда возможны льготы

Льготы относятся к категории мер поддержки государством определенных категорий населения. На федеральном уровне они рассмотрены в статьях 391 и 395 НК РФ.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предоставляется юридическим лицам в случаях:

владения ими участками определенного типа: для благотворительных целей, для религиозных целей;
земли находятся в границах инновационного центра «Сколково»;
если участок расположен в свободной экономической зоне.

К категории физических лиц, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты налога, относятся:

инвалиды и ветераны ВОВ;
герои России или СССР;
участники ликвидации аварии на ЧАЭС и др.

Очень часто льготы устанавливают местные органы власти. В этом случае механизм предоставления льгот осуществляется путем расширения уже существующих на общефедеральном уровне или же изобретаются новые формы подобных мер, которые не противоречат действующему законодательству.

На практике это может быть предоставление скидки, иногда даже до 50%. Снижение ставки налога по сравнению с общими условиями. Иногда полное освобождение от уплаты налога конкретным лицам, как правило, это представители многодетных семей, пенсионеры (см. ).

Новинки, вступившие в силу с 2015 года

Главным новшеством для уплаты земельного налога с 1 января 2015 года является то, что изменилась базовая стоимость, используемая при расчете уплаты. Если раньше в расчет бралась инвентаризационная стоимость участка, то теперь используется кадастровая. Конечно, инвентаризационная была намного меньше. Расчеты осуществляются независимыми оценщиками, которые назначаются местной властью.

В отношении участков, которые находятся в собственности ИП – определение базы налогообложения и определение конечной суммы для выплаты стало прерогативой налоговых органов. Предпринимателям нет нужды подавать декларацию, оплату нужно производить по уведомлению, направленному фискальными органами.

Порядок и сроки оплаты

Физлицам уведомление о налоге, его сроках оплаты направляется по месту жительства представителями налоговых органов. Если по каким-то причинам данные в уведомлении ошибочны, нужно написать на специальном бланке заявление в налоговую службу. Такой бланк приходит вместе с уведомлением.

Если указанные данные подтвердились, то придет новое уведомление.

В текущем году для всех субъектов РФ установлен единый срок уплаты налогов на имущество – не позднее 1 декабря 2017 года.

В случае, когда лицо просрочило сроки уплаты, то ему начисляется пеня за каждый календарный день просрочки. Кроме этого, соответствующими органами работодателю должника может быть послано уведомление о погашении долга за счет зарплаты или иных налогов. В некоторых случаях могут быть применены и дополнительные санкции, например, в виде ограничения выезда за рубеж до полного погашения задолженности.

Форма оплаты

Для того чтобы оплатить земельный налог, можно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте налоговой службы. Для этого нужно:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (при безналичной форме обязательно указывается ИНН).
Выбрать вид налога, который оплачивается , категорию земельного участка, а также тип и сумму платежа (если нужно заплатить пеню, это нужно также указать).
Выбрать способ оплаты . Он может быть наличным или безналичным. При оплате наличными нужно сформировать платежное поручение, затем его распечатать и оплатить в любом банке РФ. При оплате по безналу нужно выбрать одну из кредитных организаций, а после перейти на их сайт и совершить оплату.

При подозрении на задолженность

Развеять или подтвердить свои сомнения по поводу задолженности можно несколькими путями:

отправиться в территориальный налоговый орган по месту проживания;
воспользоваться специальным личным кабинетом на официальном веб-ресурсе соответствующей службы;
воспользоваться сервисом Единого портала госуслуг;
если дело должника находится в исполнительном производстве, воспользоваться официальным сайтом судебных приставов.

Если нет уведомления

Отсутствие уведомления не означает, что земельный налог платить не нужно. С 2015 года действует закон, согласно которому налогоплательщики должны самостоятельно сообщать в соответствующие органы об имеющейся у них недвижимости. Это можно сделать и с помощью онлайн-сервиса.

За скрытие такой информации предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту (объектам), которые гражданин скрыл от фискальных органов.

Уведомление может не дойти до налогоплательщика и по иным причинам, например, если указан неверный адрес проживания. Расчет в этом случае будет произведен за 3 года. Иногда почтовая служба также дает сбой в работе. В этих случаях налогоплательщику надлежит обратиться в почтовое отделение, которое обслуживает его адрес и поинтересоваться о письме.

Возможно ли уменьшение суммы земельного налога

Снижение размера обязательных отчислений в казну возможно только в случае уменьшения кадастровой стоимости земли. Сделать это может не только фактический владелец, но и арендатор.

С этой целью необходимо обратиться в арбитражный суд и предоставить пакет необходимых документов. В этот обязательный пакет входит заявление, а также заключения и отчеты о стоимости самого объекта (земли), а также иных объектов недвижимости на ней (если таковые имеются).

Иной способ – это обращение в специальную комиссию, которая рассматривает споры по поводу кадастровой стоимости земельных участков. При этом нужно помнить, что обращаться надлежит в течение 6 месяцев после определения этой стоимости.

Плановая кадастровая оценка/переоценка земель проводится раз в 5 лет.

Что не облагается налогом

Есть ряд земель, которые вообще не облагаются налогом. К ним относятся:

земли, на которых расположены заповедники или объекты культурного наследия;
земли, полностью изъятые из оборота;
земли в пользовании лесных или водных фондов;
земли, необходимые для оборонных и общегосударственных целей, а также для работы таможенных служб.

Неуплата налога

Систематическое уклонение от уплаты земельного налога может иметь очень неприятные последствия для неплательщика. Долг и пени будут только увеличиваться, а заплатить их все же придется. Кроме этого, по соответствующему иску в суд участок может быть изъят, а также наложен арест и на другое имущество должника, исходя из суммы долга. Данные должника при этом вносятся в государственный реестр.

При возникновении различных проблем, связанных с уплатой соответствующего налога, можно обратиться и в специальные службы, которые обеспечивают юридическую помощь и поддержку, как предпринимателям, так и обыкновенным физическим лицам.

Согласно действующему законодательству земельный налог обязаны уплачивать граждане, владеющие земельными участками различной величины на правах собственности. Эти сборы касаются в том числе и дачных земель.

Вопросы налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В соответствии с требованиями Налогового кодекса за дачные участки также придется заплатить земельный налог. Законом установлено, что владельцы участков земли вне зависимости от их целевого назначения должны каждый год платить налоги в бюджет субъекта Российской Федерации.

Если на земле построена недвижимость, гражданин должен будет оплатить не только налог на землю на имущественный налог.

Кто является плательщиком?

Согласно Налоговому Кодексу за дачные участки обязаны владельцы земли и граждане, которым земля досталась по наследству либо же они пользуются ей на правах бессрочного пользования.

Если граждане пользуются в землей для личных нужд либо же объект предоставлен им на определенный временной промежуток или бессрочно властями местных муниципальных образований, государственную пошлину они могут не платить.

Также граждане, арендующие землю у других лиц или администрации местного самоуправления.

Так как все средства полученные от уплаты гражданами налога идут в местный бюджет администрация субъекта Российской Федерации вправе предоставлять людям определенные льготы для дачных участков.

Правовое регулирование

Законодательное налог на землю регламентирует Налоговый кодекс, а также ряд федеральных законов и актов. Не так давно в налоговом законодательстве произошли большие изменения, которые повлекли за собой увеличение размера налога на садовые участки. Это связано с тем, что до января 2015 года налог начислялся исходя из инвентаризационной стоимости участка, а теперь с кадастровой, которая довольно близка к рыночной цене недвижимости. Инвентаризационная стоимость в разы ниже кадастровой так как она рассчитывается более просто.

По-новому будет производиться объектов, которые включены в Росреестр и для которых определена кадастровая стоимость. Законом установлен переходный период до 2020 года.

Оплата налога на землю и налога на имущество производится по квитанциям, которые гражданин получает в налоговом отделении. В этих документах имеется подробная схема расчёта и самостоятельно высчитывать величину налога не больше не потребуется.

Кому положены льготы?

Льготы могут предоставляться на следующих основаниях:

установленная законодательством площадь, которую не должен превышать участок;
малообеспеченным гражданам;
лицам, находящимся под особой социальной защитой.

Послабление по уплате налога может также быть реализовано снижением налоговой ставки, уменьшением сумы налогооблагаемой базы или полного освобождения от уплаты налога. Для уточнения действующих в регионе налоговых послаблений необходимо, обратиться в местное отделение ФНС.

Земельный налог на дачный участок

Величина земельного налога на дачный участок в 2019 году во многом зависит от его цены и расположения. Владельцы не имеют права самостоятельно вычислять налог. Они производят оплату по квитанциям, полученным из налоговой.

Работники налогового отделения сами определяют, какие денежные средства необходимо будет уплатить гражданину в соответствии с кадастровой стоимостью объекта. Уведомление с требованием об оплате налога должно прийти гражданину по почте не позднее 1 октября. В этом случае на оплату государственной пошлины останется два месяца.

Если человеку известна его земельного участка, а также налоговая ставка в субъекте Российской Федерации в котором он проживает, он может самостоятельно рассчитать величину денежных средств, которые ему придется потратить на оплату налога.

Для того, чтобы найти кадастровую стоимость, нужно посмотреть кадастровую карту или паспорт, либо же найти выписку из ЕГРН.

В зависимости от субъекта Российской Федерации к земельному участку применяются различные ставки, которые могут устанавливать административные органы муниципальных образований. В налоговом кодексе есть указание лишь верхней границы ставки. Она составляет для сельскохозяйственных земель и личных подсобных хозяйств 0,3% и 1,5% для земель остальных категорий. Расчет земельного налога производится один раз в год.

Для пенсионеров

Расчет земельного налога на дачный участок производится на общих основаниях. Они не попадают под налоговые послабления согласно федеральному законодательству. Однако местные власти имеют право установить льготы для лиц пенсионного возраста самостоятельно.

Используя эту возможность, региональные власти в основном формируют положения о налоговых послаблениях для пенсионеров. Основной льготой является предоставление возможности оплачивать половину налога.

Если гражданин является одним из многочисленных собственников земельного участка, расчёт налога будет производиться сообразно его доли.

Для инвалидов

Законодательство предусматривает , однако не всех групп. Налоговое послабление предоставляются лицам, имеющим инвалидность 1 и 2 группы а также инвалидов вооруженных конфликтов и Великой Отечественной войны.

Последние получают льготы в несколько меньшем размере. Налоговые послабления для инвалидов предусмотрены на федеральном уровне и решения местных властей здесь особой роли не играют.

Для ветеранов труда

Федеральными законами для данной категории граждан льгот не предусмотрено. Однако власти субъектов России зачастую устанавливают законы, позволяющие выплачивать подобным категориям гражданам земельный налог в неполном размере.

Гражданину потребуется подтвердить свой статус официальным документом. В этом случае органы местного самоуправления обязаны включить человека в список на понижение налоговой оплаты.

Размер

В большинстве случаев, налог на садовый участок будет рассчитываться исходя из 0,3% от кадастровой стоимости объекта налогообложения. Местная администрация имеет право понижать , однако установка ее более максимальной, недопустима.

При вычислении , которую потребуется заплатить в региональный бюджет, следует также учитывать наличие у человека льгот.

Как оплатить?

Для оплаты налога, гражданину потребуется лично обратиться в налоговое отделение либо отправить туда свое доверенное лицо. Также оплата может быть произведена в электронном варианте с помощью Сбербанка онлайн, портала Госуслуг или непосредственно на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Для перевода денежных средств в счет погашения налоговых выплат можно также воспользоваться мобильным приложением или услугой «автоплатеж» которая в автоматическом режиме будет каждый раз переводить средства со счета мобильного телефона или банковской карты.