Электронный способ расчёта прочно вошёл в нашу жизнь. Большинство покупок в интернете осуществляется с его помощью. Поэтому так важно знать условия возвращения и сроки, в которые деньги поступят на карту.
Условия возврата денег на карту при возврате товара
Любой реверс денежных средств, уплаченных за покупку, обязан иметь причину. Ни один магазин мира, насколько бы ни был высок его уровень клиентоориенторованности, не согласится вернуть финансы просто так.
Покупатель может обратиться с просьбой, принять обратно приобретённую непродовольственную продукцию, если:
- Она не надлежащего качества: работает не корректно, имеется производственные дефекты.
- Товар не подходит по фасону, цвету, весу, габаритам.
- Имеет не полную комплектацию, сюда относится отсутствие инструкции, гарантийного талона, руководства по установке и других документов, которые должны сопровождать товар.
Важно помнить, что существует перечень изделий, в возвращении которых продавец может вам отказать. Конечно, если речь не идёт о заводском браке или неполной комплектации.
Обязательный пункт – внешний вид возвращаемой покупки. Он должен быть товарным. Это определение имеет множество характеристик, но суть его в том, что продукция может быть выставлена на продажу немедленно.
Обязательным условием при возврате товара согласно Закону о защите прав потребителей является наличие документа оплаты – кассового чека, договора, товарной накладной. Сохраняйте их на весь срок гарантийного обслуживания!
Небольшой совет: со временем чернила, которыми напечатан чек, высыхают и испаряются. Этот процесс необратим, но факт покупки вы сможете подтвердить и копией платёжного документа. Это справедливо и в отношении цифровых квитанций об оплате, которые предлагает сохранить банковское онлайн-приложение.
Для обмена товара вам понадобится также и паспорт. Магазин вряд ли сможет вернуть хоть что-то, если не будет предоставлен документ, удостоверяющий личность.
Процедура сдачи товара пошагово выглядит вот так:
- 1. Вы, в течение 2 недель, обращаетесь с просьбой о возвращении. Именно такой срок указан в законе, если говорить о продукции, чьё качество не подвергается сомнению. Если же существуют явные дефекты, то указанное условие нивелируется.
- 2. Далее, вы, вместе с уполномоченным лицом (администратором торгового зала, директором, менеджером по рекламациям) выясняете причину и способ сдачи изделия. В этом случае предусматривается прохождение экспертизы и подтверждения факта неисправности (если они не очевидны).
- 3. Затем, вас попросят написать заявление с прошением о возвращении ваших денежных средств.
- 4. Оформив все сопутствующие документы, ожидайте заветного реверса финансов.
Закон о возврате денег на карту при возврате товара
Легитимность возвращения продукции в магазин подтверждается несколькими фактами. Документально действие закрепляется письменной заявкой на это процедуру обмена. Заявление должно быть подписано ответственным лицом и проштамповано печатью магазина.
Что указывается в заявлении на возврат товара?
В таком документе необходимо указать:
- 1. Гражданина, возвращающего изделие и документ, предъявленный им для идентификации личности.
- 2. Описать основание для сдачи, с указанием даты покупки.
- 3. Коротко описать причину возвращения.
- 4. Приложить документ, доказывающий факт оплаты.
Срок возврата денег на карту при возврате товара
В зависимости от банка-эквайера и расторопности кассира этот процесс займёт от одних суток до недели. Обычно процесс автоматизирован, но порой срабатывает и человеческий фактор. Например, не провели операцию в базе делопроизводства, наступили выходные, перевод средств затягивается из-за сбоев в системе банковских электронных операций – таковы самые распространённые причины задержек. Если же причин для задержек нет, то это до 3 суток.
Возврат денег на карту Сбербанка при возврате товара
Перевод средств на счёт Сбербанка осуществится в срок от 1 до 3 суток, если магазин имеет партнёрское соглашение с этой финансовой организацией.
Возврат денег на карту через терминал — сколько дней ждать?
Закон указывает, что приход денежных средств в этом и подобных случаях не должен превышать легитимный срок — 30 дней. Зачастую коммерческие банки отправляют возвратные средства гораздо быстрее, стараясь уложиться в одну рабочую неделю.
Срок возврата денег на карту при оплате покупки наличными
Порой возникают ситуации, в которых безналичный реверс финансов невозможен. Чтобы подготовиться, важно знать: «можно ли получить деньги на карту, если оплата в магазине была наличными?»
Закон безапелляционно обязывает продавца возвращать деньги безналичным способом, если вы оплатили продукцию со своего счёта. То есть, сделать наличный реверс средств не получится.
Срок возврата денег на карту при покупке через интернет
Большинство интернет магазинов указывают условия и срок возвращения денежных средств. При отсутствии соответствующей информации, рассчитывайте период по закону, где указано, что трансфер не может длиться дольше тридцати дней.
Банковские карты избавили от проблем многие сферы нашей жизни. Пользоваться платежным пластиком предельно просто, но существуют нюансы, которые постоянно вызывают вопросы. Один из них – возврат денег на карту при возврате товара в магазин.
Операция осуществляется при несоответствии товара требованиям по качеству. Кроме того, можно вернуть в магазин вещь (за некоторым исключением), которая не удовлетворяет цветом, размерами или другими характеристикам. Но все необходимо делать вовремя. По истечении указанных в законодательстве сроков можно получить вполне правомерный отказ на возврат денежных средств.
Оформление покупки
Возврат денежных средств на карту возможен только в случае правильного оформления процедуры покупки товара. При оплате товара банковской карточкой, продавец магазина должен выдать покупателю два чека – чек кассы и чек о снятии средств с карты. Чеки нужно сохранить.
Права покупателей
Рассматривая этот вопрос, прежде всего, хотелось бы отметить права и обязанности потребителей. Любой покупатель имеет право на возврат денежных средств на карту при возврате товара. Сроки и процедура операции могут регулироваться в зависимости от того, какой товар (по какой причине) подлежит возврату.
Если возврат денег на карту производится за товар ненадлежащего качества, эту процедуру регулируют ст. 22 и 23.1 Закона о защите прав потребителей. Закон говорит о том, что требования потребителя о возврате средств за некачественный товар на карту должны быть удовлетворены в течение 10 дней.
В случае когда клиент требует всю сумму, выплаченную за качественный, но не подходящий по каким-либо причинам товар, сроки возвращения финансовых средств не должны превышать трех дней. Это правило регулируется статьей 25 Закона о защите прав потребителей.
Условия и основания возврата
Возврат денег на банковскую карту при совершении неудовлетворительной покупки можно в течение 14 дней. Как вернуть деньги на карту? Обратиться в магазин с соответствующим заявлением может только владелец карты, на имя которого она оформлена. Поэтому после покупки товара лучше всего сразу внимательно изучить его на предмет соответствия размеру или брака. Вернуть вещь, которая по каким-то причинам не подошла, но не имеет изъянов, после истечения 14 дневного срока будет невозможно.
Если вы решили вернуть в магазин некачественный или неподходящий по характеристикам товар, необходимо выполнить несколько этапов процедуры возвращения:
- написать заявление на проведение операции;
- предоставить продавцу чек магазина и чек о снятии средств с карты;
- оформить накладную или акт о возврате;
- вернуть товар.
Обращаясь в магазин при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, два чека и саму карту, которой была произведена оплата.
Закон о праве потребителей говорит, о том, что отдать товар в магазин и получить деньги на карту, можно, даже если чек утерян. Практика показывает, что сделать это бывает сложно, но возможно. Для этого необходимо найти свидетелей, которые смогут подтвердить факт сделки. При необходимости сделать это можно через суд.
Особенности выполнения процедуры
Работа кассового аппарата магазина построена таким образом, что заменить одну форму оплаты товара на другую невозможно. За товары, которые были куплены по карте нельзя возвращать наличные средства. Это правила, введенные налоговой службой, представители которой могут не признать возврат товара, а значит учесть суммы от продажи при исчислении налогов. Налоговая проверка может выявить факт неправильного возврата финансовых средств, что влечет за собой возникновение определенных проблем у магазина.
Как вернуть деньги на карту
Обратиться в магазин с требованием о возврате товара и соответственно денег на карту, если нет претензий к качеству вещи, будет законным только в течение определенного времени с момента покупки. Лучшим вариантом решения такой проблемы можно назвать обращение в магазин в день покупки товара. Это в значительной степени облегчает дело. Если вы не смогли вернуть товар в тот же день, не затягивайте с оформлением возврата. Помните, что для этого есть только 14 дней.
Сколько идет возврат денег на карту
Потребителей, которые успели расплатиться картой за товар в магазине, часто совершенно не устраивают сроки возвратов. Но реальность такова, что возможная задержка – это не прихоть продавцов. Оформление возврата средств представляет собой довольно сложную процедуру.
Деньги за товар должны быть возвращены на банковский счет или счет карты покупателя буквально на следующий день. Продавцы и сотрудники магазина не решают все вопросы о сроках возврата. Сроки зачисления и оперативность могут напрямую зависеть и от работы сотрудников банка.
Законодательством установлен срок возврата денежных средств на карту клиента – 10 дней. И несмотря на то что очень много в этом деле зависит от банка, ответственность за нарушение указанных сроков всегда лежит на магазине.
Если покупатель считает, что сроки возврата денег на карту затянулись, он может в любой момент обратиться в магазин. Если нарушение сроков связано с работой банка, магазин имеет право потребовать возмещения убытков от банка. А вот человек вернувший товар, но не дождавшийся возврата денег на карту, имеет право предъявить претензии только магазину, с которым его связывают договорные обязательства. Кстати, документом, которым подтверждает договор купли-продажи является именно кассовый чек.
Возврат денег на карту – сроки
Очень часто бывает так, что процедура оформляется с ошибками или на каком-то этапе происходит заминка. Конечно, самым лучшим решением, которое сэкономит время и деньги как потребителю, так и оппонентом станет решение о самостоятельном урегулировании вопроса возмещения денежных средств. Можно обратиться с претензией в магазин, а можно прямо в суд. Все зависит от суммы возврата, решительности покупателя и количества свободного времени, потому что этот процесс может оказаться довольно длительным.
Сроки возврата при нарушениях или обнаружении ошибки перевода могут достигать 140-160 дней.
Куда жаловаться, если деньги не вернули
Многие владельцы кредитных карт приобретают различные товары, руководствуясь девизом – быстрая оплата, быстрое получение. Именно по этой причине длительная процедура возврата денежных средств на карту вызывает ощущение непрофессиональности сотрудников магазина или даже мошенничества. Поэтому прежде чем принимать кардинальные меры необходимо понять, насколько правомерны действия продавцов и бухгалтерии.
Частные структуры возвращают деньги быстро. Но если кажется, что возврат на карту затянут, лучше обратиться в бухгалтерию магазина и узнать, в чем возникла проблема. Возможно, это ошибка, которую можно оперативно устранить. Взыскать деньги через суд можно в любой момент.
Невыполнение обязательств
Если по каким-либо причинам магазин не выполняет свои обязательства по возврату финансовых средств на карту, потребитель имеет право требовать выплаты неустойки. Согласно ст. 26 Гражданского кодекса РФ размеры неустойки составляют 1% от суммы долга за каждый календарный день, который просрочили продавцы. Единственным минусом для потребителя можно назвать только тот факт, что для взыскания суммы возврата и неустойки потребителю придется обратиться в суд.
В случае, если покупка была возвращена в магазин. Как вернуть деньги при возврате покупки , в случае если вы рассчитывались картой а не наличными деньгами?
Прежде всего хотим сказать, что по , условия возврата товара не меняются от того, по карте он был оплачен или вы заплатили наличными деньгами. При возврате товара способ оплаты не имеет значения. Продавец должен вернуть вам деньги за некачественный товар или товар, не подошедший вам по характеристикам, в случае, если вы соблюли условия возврата.
Итак, в течение 14-ти дней после приобретении товара вы обратились к продавцу с чтребованием возврата денег . Добросовестный продавец перечислит денежные средства и проблем с возвратом денег на карту у вас не будет. Но недобросовестный откажет, объясняя это тем, что у него нет возможности. Не верьте. Возврат денег на карту возможен при любых случаях. Помните следующее:
- Если товар не подошел вам , вернуть деньги на карту вы можете по претензии. Не позже чем в 14-ти дневный срок , перепишите под свой случай и распечатайте. Принесите в магазин. Лучше всего, если вы обратитесь в магазин в день покупки.
- Приложите к претензии копию чека . При покупке товара по карте, деньги вам вернут не наличными, а перечислят на карту. Обычно на такие перечисления уходит от 1 до 3-х недель. Сроки зависят как от скорости действий администрации магазина-продавца и от сервисного обслужиания в банке.
- Особенно неприятно, когда вы заплатили за товар с кредитной карты а не с дебетовой
. В этом случае, когда магазин не возвращает деньги на карту, идет начисление процентов. И потребитель может не по своей вине пропустить платеж по карте, став должником банка.
Как быть в случае, если отказано в возврате денег на карту?
Для того, чтобы не попасть в подобную ситуацию и не попасть в черный список банков, напишите в банк заявление сразу же, как подали претензию в магазин. В заявлении банку опишите спорную ситуацию. Не упускайте возможность привлечь к конфликту банк. В банках есть (у каждого банка разный алгоритм действий) специалисты, которые помогут разрешить вопрос с перечислением денег на карту и уладить конфликт с магазином.
Юристы по защите прав потребителей
Решение проблемы возврата денег на карту - обратитесь за помощью к нашим . В случае нарушения прав потребителей, возможно, что конфликт с магазином придется решать по суду. помогут защитить ваши интересы в суде, причем сделают это бесплатно. Мы защищаем права граждан при отказе в возврате денег на карту или при длительной задержке в . Чтобы прояснить для себя ситуацию и получить помощь юриста, позвоните нам +7 812 904-34-26.
Чтобы прояснить для себя ситуацию и получить помощь юриста, позвоните нам +7 812 904-34-26.
Вопрос юристу по защите потребителей
Защита прав потребителей: +7 812 904-34-26
Задержка возврата денег на карту
Задержка возврата денег на карту - частая проблема потребителей. По закону, срок возврата денег на карту магазин должен произвести до 10 дней с момента получения вашей претензии. Если произошла задержка в возврате денег на карту , и покупателю банком были начислены проценты за пользование денежными средствами или наложены штрафные санкции, то вина за это лежит на том, кто отвечает за перевод денег на карту.
Ответственность эту можно доказать в суде, предъявив претензию, ответ на претензию, если таковой есть, копии различных заявлений и выписок из банковского счета. В этом случае к конфликту будет привлечен и банк, чьей кредитной картой воспользовался потребитель при покупке. Но присутствие в споре банка скорее разрешит ситуацию. Поэтому, при задержке возврата денег на карту необходимо, во-первых обратиться к юристу по защите прав потребителей, а во вторых, поставить в известность банк.
Об особенностях возврата денежных средств на платежную карту покупателя в "1С:Бухгалтерии 8", в том числе при совмещении специальных налоговых режимов, читайте в этой статье.
В статьях и эксперты 1С рассказывали о понятии договора эквайринга, каким образом эквайринговые операции отражаются в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при применении общей системы налогообложения и УСН.
В случае возврата покупателем товара денежные средства, которые должны быть перечислены на банковскую карту покупателя, банк-эквайер не списывает с расчетного счета продавца, а удерживает из сумм последующих зачислений в соответствии с договором эквайринга. Начиная с версии 3.0.49 в программе«1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 такие операции автоматизированы.
Нормативное регулирование возврата товаров от покупателей в розничной торговле
При реализации товаров с использованием платежных карт может возникнуть ситуация, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу.
Покупатель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней (если более длительный срок не объявлен продавцом), не считая дня его покупки. Если у продавца отсутствует необходимый для обмена товар, то покупатель вправе возвратить приобретенный товар и получить уплаченную за него денежную сумму (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п. 1, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).
Порядок действий продавца при возврате товара потребителем, а также перечень документов, которые должен предоставить покупатель, приведен:
- в Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 № 104;
- в Методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.
Согласно указанным источникам порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров следующий:
- покупатель предоставляет заявление о возврате товаров в произвольной форме с приложением чека на покупку товаров. Заявление покупателя необходимо завизировать у руководителя организации или иного уполномоченного лица для получения разрешения на возврат денежных средств покупателю;
- на возвращенные покупателю денежные средства необходимо оформить расходный кассовый ордер;
- в момент приемки возвращенных товаров продавец оформляет накладную на возврат товаров в двух экземплярах: один экземпляр - для продавца, второй - для покупателя.
В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Порядок расчетов с покупателями при возврате товара
При наличном расчете с покупателем порядок возврата денежных средств зависит от того дня, в котором происходит возврат товара. В отношении расчетов посредством банковских карт порядок возврата денежных средств должен быть прописан в договоре с банком. Выручка, полученная с использованием пластиковой карты, сторнируется, а платежный документ забирается у покупателя. Если у покупателя не сохранился кассовый чек, он все равно вправе получить свои деньги у продавца (при возврате им товара), доказав факт покупки товара в этом магазине другими документами или свидетельскими показаниями.
На практике возможны следующие ситуации, когда возврат товара произошел:
- в день покупки, товар был оплачен наличными денежными средствами;
- в день покупки, товар был оплачен банковской картой;
- позже дня покупки, товар был оплачен наличными денежными средствами;
- позже дня покупки, товар был оплачен банковской картой.
Порядок денежных расчетов, совершаемых с использованием платежных карт, регулируется Положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (далее - Положение № 266-П).
Если возвращаемый товар был ранее оплачен банковской картой, то деньги возвращаются покупателю в безналичном порядке путем перечисления на карту покупателя, поскольку возвращать наличные денежные средства можно только в случае, если была произведена оплата за товар наличными (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Согласно письму УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 № 22-12/087134 при возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договором между кредитной организацией и организацией торговли).
Возврат денежных средств на банковскую карту покупателя в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Напоминаем, что возврат покупателем товара в «1С:Бухгал-терии 8» редакции 3.0 регистрируется документом (раздел Продажи ). Для отражения операций по оплате товаров (работ, услуг) покупателями с помощью банковской платежной карты предназначен документ Операция по платежной карте. Для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга предназначен субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам».
Начиная с версии 3.0.49 программы, оформить возврат денежных средств покупателю на его платежную карту можно с помощью документа Операция по платежной карте с видом операции Возврат покупателю (раздел Банк и касса ).
Порядок перечисления денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара рассмотрим на следующем примере.
Пример 1
|
ООО «Андромеда» реализует товары и услуги в розницу, применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС, положения ПБУ 18/02 не применяет. В соответствии с учетной политикой организации товары в рознице учитываются по покупным ценам. Товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением контрольно-какссовой техники (ККТ). ООО «Андромеда» принимает к оплате банковские карты. По условиям договора, заключенного организацией с банком-эквайером: вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки; денежные средства за товар, оплаченный покупателем банковской картой (за вычетом суммы вознаграждения) зачисляются на расчетный счет организации на следующий день после дня покупки; в случае возврата товара, осуществленного не в день покупки, денежные средства за возвращенный товар, зачисляемые на карту покупателя, удерживаются банком-эквайером из суммы, причитающейся к перечислению организации. При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается. Последовательность операций: 10.04.2017 организацией проданы мужские костюмы (5 шт.) на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (70 800,00 руб.) и платежными картами (47 200,00 руб.); 12.04.2017 на расчетный счет ООО «Андромеда» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения; 13.04.2017 покупатель-физлицо вернул костюм (1 шт.), оплаченный банковской картой, на сумму 23 600,00 руб.; 17.04.2017 организацией оказаны услуги на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые были оплачены покупателем платежной картой; 18.04.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара. |
Розничные продажи костюмов отражаются документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи ) с видом операции Розничный магазин . На закладке Товары указывается реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цена и сумма (пять костюмов по 23 600,00 руб., включая НДС 18 %).
По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 1).
Рис. 1. Безналичные оплаты в отчете о розничных продажах
На закладке Безналичные оплаты в поле Вид оплаты указывается вид оплаты из одноименного справочника и сумму безналичных оплат за день - 47 200,00 руб. В форме элемента справочника Виды оплат должны быть указаны следующие реквизиты (рис. 2):
- способ оплаты - Платежная карта ;
- данные о банке-эквайере: договор, счет расчетов, размер банковской комиссии.
Рис. 2. Вид оплаты
При наличии нескольких вариантов оплаты от покупателей розничная выручка отражается на промежуточном счете 62.Р «Расчеты с розничными покупателями», после чего распределяется по способам оплаты.
После проведения документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017 сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость проданных костюмов (80 000,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации костюмов (118 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р - на сумму оплаты платежными картами (47 200,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р - на сумму полученной наличной оплаты (70 800,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС (18 000,00 руб.).
Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Поскольку по условиям Примера 1 разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает, в дальнейшем описании указанные ресурсы упоминать не будем.
В регистр накопления НДС Продажи
Сформируем документ от 12.04.2017 с видом операции . За вычетом суммы вознаграждения банк-эквайер перечисляет организации денежные средства на сумму 46 256,00 руб. (47 200,00 - 2 %). Если документ не загружается из программы «Клиент-банк», а вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (944,00 руб.).
Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (46 256,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 - на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (944,00 руб.).
Покупатель 13.04.2017 возвращает один костюм. Документ Возврат товаров от покупателя можно сформировать на основании документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017.
На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы там был указан только возвращаемый костюм на сумму 23 600,00 руб.
Несмотря на то, что продажа осуществлялась в розницу, где не ведется аналитический учет по контрагентам, при оформлении возврата следует обратить внимание на следующие моменты:
- в шапке документа необходимо указать наименование контрагента и договор с контрагентом. Для упрощения учета в качестве контрагента можно указать абстрактное физическое лицо и абстрактный договор с ним (например, Продажа в розницу );
- на закладке Расчеты в качестве счетов расчетов с покупателями указываются счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным» (а не вспомогательный счет 62.Р).
Поля Расходный кассовый ордер № и от не заполняются, так как возврат денежных средств покупателю будет осуществлен на его банковскую карту, то есть безналичным способом.
После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость возвращенного костюма (-16 000,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.02 Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации возвращенного костюма (-23 600,00 руб.); СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.03 - на сумму НДС (-3 600,00 руб.).
В проводках по счетам 62.02 и 19.03 в качестве контрагента указывается физическое лицо-покупатель.
Помимо регистра бухгалтерии вводится запись в регистр НДС предъявленный с видом движения Приход .
Для отражения операции по перечислению денеж-ных средств покупателю на карту создадим документ Опе-рация по платежной карте с видом Возврат покупателю (рис. 3). Документ удобно создавать на основании документа Возврат товаров от покупателя .
Рис. 3. Операция по платежной карте
Операция по платежной карте будут сформированы проводки:
Дебет 62.02 Кредит 57.03 - на сумму возврата денежных средств физическому лицу (23 600,00 руб.).
Расчеты с физическим лицом можно посмотреть, сформировав отчет Карточка счета по счету 62.02 и установив отбор по контрагенту Физическое лицо . Отчет наглядно показывает, что 13.04.2017 покупателем был возвращен товар на сумму 23 000,00 руб. В этот же день было дано поручение банку вернуть деньги на карту покупателя. Таким образом, задолженность организации перед покупателем погашена. Иначе говоря, в момент проведения операции возврата платежа происходит перенос задолженности организации перед розничным покупателем на взаиморасчеты с банком-эквайером.
Отчет о розничных продажах от 17.04.2017.
На закладках:
- Товары - указывается стоимость реализованной розничному покупателю услуги (100 000,00 руб.);
- Безналичные оплаты - вид оплаты и сумму безналичных оплат за день (100 000,00 руб.).
После проведения документа Отчет о розничных продажах от 17.04.2017 сформируются проводки:
Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации услуг (100 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р - на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС (15 254,24 руб.).
В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года.
Банк-эквайер 18.04.2017 перечисляет организации денежные средства за вычетом суммы вознаграждения (2 000 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (23 600,00 руб.), то есть всего 74 400,00 руб.
Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 74 400,00 руб. В поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (2 000,00 руб.).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (74 400,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 - на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (2 000,00 руб.).
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03. Отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером.
Для предъявления к вычету входного НДС по возвращенному товару необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции - Регламентные операции НДС ).
Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, нужно отразить на закладке Приобретенные ценности .
В результате проведения документа формируется бухгалтерская проводка:
Дебет 68.02 Кредит 19.03 - на сумму НДС, принимаемую к налоговому вычету (3 600,00 руб.).
В регистр накопления НДС предъявленный вносится запись с видом движения Расход . Для формирования книги покупок за II квартал 2017 года вносится запись в регистр накопления НДС Покупки .
Особенности учета возвратов при совмещении налоговых режимов
Главная особенность возврата денежных средств на банковскую карту покупателя состоит в том, что банк-эквайер не списывает в явном виде с расчетного счета организации сумму возврата, а удерживает ее из последующих зачислений в рамках договора эквайринга.
У налогоплательщика, не ведущего раздельный учет, могут возникнуть проблемы с учетом доходов, если налоговый режим возврата и следующих продаж, оплаченных картами, не совпадают.
Согласно НК РФ при совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). При этом в целях исчисления и уплаты ЕНВД налоговый учет доходов и расходов вести не требуется. Ведь налоговая база - величина вмененного дохода, - фиксированная.
Следовательно, главная задача при совмещении этих режимов - правильно определить налоговую базу и рассчитать налог при применении УСН. Это правило касается не только «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы», но и тех, кто считает лишь доходы.
Например, осуществляется возврат товаров, реализованных в рамках деятельности на ЕНВД, а следующие оплаты картами - по продажам на УСН. Значит, при зачислении эквайером денежных средств надо признавать доход по УСН в полной сумме, без вычета удержанного возврата. А на сумму удержанного возврата - сторнировать доход по ЕНВД.
Порядок отражения возвратов денежных средств на платежные карты покупателей у «упрощенцев» при совмещении с ЕНВД рассмотрим на следующем примере.
Пример 2
|
ООО «Ромашка» оказывает услуги физическим лицам по разработке дизайн-проектов помещений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Кроме этого, ООО «Ромашка» реализует строительные материалы в розницу и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида деятельности. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам. И товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением ККТ. ООО «Ромашка» принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. Последовательность операций: 25.05.2017 организацией проданы строительные материалы на сумму 90 000,00 руб., которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (40 000,00 руб.) и платежными картами (50 000,00 руб.); 26.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы воз-награждения; 29.05.2017 покупатель вернул товар, оплаченный банковской картой, на сумму 30 000,00 руб.; 30.05.2017 организацией оказаны услуги на сумму 50 000,00 руб., которые были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 10 000,00 руб. и платежными картами в сумме 40 000,00 руб.; 31.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара. |
Для отражения розничных продаж стройматериалов воспользуемся документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи ) с видом операции Розничный магазин . На закладке Товары указываются реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цену и сумму (рис. 4).
Рис. 4. Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД
Доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, должны учитываться по кредиту счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения», а себестоимость проданных товаров - по дебету счета 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
На закладке Безналичные оплаты указываются вид оп-латы и сумма безналичных оплат за день - 50 000,00 руб.
После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД, сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 90.02.2 Кредит 41.02 - на себестоимость проданных стройматериалов (83 190,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.2 - на сумму выручки от реализации стройматериалов (90 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р - на сумму оплаты платежными картами (50 000,00 руб.); Дебет УСН.01 - на сумму выручки от реализации по деятельности, переведенной на ЕНВД, оплаченной по карте (50 000,00 руб.). В качестве дебитора указывается банк-эквайер; Дебет 50.01 Кредит 62.Р - на сумму полученной наличной оплаты (40 000,00 руб.).
Забалансовый счет УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности, переведенной на ЕНВД.
Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета при применении УСН. В регистре сумма 40 000,00 руб. справочно отражается в колонках Доход ЕНВД и Доходы всего . Поле Доход ЕНВД предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета.
Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 49 000,00 руб. (50 000,00 - 2 %). Если документ вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (1 000,00 руб.).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (49 000,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 - на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (1 000,00 руб.); Кредит УСН.01 - на зачисленную на расчетный счет банком-эквайером сумму оплаты по деятельности, переведенной на ЕНВД (50 000,00 руб.).
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) справочно отражаются следующие суммы:
Покупатель 29.05.2017 возвращает стройматериалы (доски в количестве 100 шт. на сумму 30 000,00 руб.). На основании документа Отчет о розничных продажах от 25.05.2017 сформируем документ Возврат товаров от покупателя .
На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы были указаны только возвращаемые стройматериалы на сумму 30 000,00 руб. (рис. 5).
Рис. 5. Возврат товаров от покупателя
На закладке Расчеты в качестве счетов расчетов с покупателями указываем счета 62.01 и 62.02.
После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся записи:
СТОРНО Дебет 90.02.2 Кредит 41.02 - на себестоимость возвращенных стройматериалов (-23 010,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.02 Кредит 90.01.2 - на сумму выручки от реализации возвращенных стройматериалов (-30 000,00 руб.); СТОРНО Дебет УСН.01 - на сумму выручки от реализации возвращенных стройматериалов по деятельности, переведенной на ЕНВД и оплаченной по карте (-30 000,00 руб.).
В проводках по счетам 62.02 и УСН.01 в качестве контрагента указывается покупатель - физическое лицо.
Теперь необходимо отразить операцию по перечислению денежных средств покупателю на банковскую карту. Для этого на основании документа Возврат товаров от покупателя создается документ Операция по платежной карте с видом Возврат покупателю .
В результате проведения документа Операция по платежной карте будут сформированы проводки:
Дебет 62.02 Кредит 57.03 - на сумму возврата денежных средств физическому лицу (30 000,00 руб.); Дебет УСН.01 (контрагент - физлицо) Кредит УСН.01 (контрагент - банк-эквайер) - на сумму взаиморасчетов по деятельности ЕНВД (30 000,00 руб.).
Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета УСН. Карточка счета по счету 62.02 с установленным отбором по контрагенту Физическое лицо показывает, что на конец мая задолженности у организации перед физическим лицом нет.
Оказание услуг физическим лицам также отражается документом Отчет о розничных продажах от 30.05.2017. На закладке Товары указывается стоимость реализованных розничным покупателям за день услуги по разработке дизайн-проектов помещений.
Доходы от деятельности в рамках УСН должны учитываться по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
На закладке Безналичные оплаты указываются вид оплаты и сумма безналичных оплат за день - 40 000,00 руб.
После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности УСН сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации дизайн-услуг (50 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р - на сумму оплаты платежными картами (40 000,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р - на сумму полученных наличных денежных средств (10 000,00 руб.).
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма полученных наличных денежных средств (10 000,00 руб.) отражается в составе доходов УСН (колонка Доходы ) и справочно - в колонке Доходы всего .
Банк-эквайер 31.05.2017 перечислил организации денежные средства за вычетом суммы своей комиссии (800 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (30 000,00 руб.), то есть всего 9 200,00 руб. (предположим, что по договору эквайринга комиссия за операцию возврата не предусмотрена).
Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 9 200,00 руб. В поле Сумма услуг следует указать сумму комиссии банка (800,00 руб.).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
Дебет 51 Кредит 57.03 - на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (9 200,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 - на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (800,00 руб.); Дебет УСН.01 - на удержанную банком-эквайером сумму возврата, по деятельности ЕНВД (30 000,00 руб.).
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) отражаются следующие суммы:
Обратите внимание , что выручка от деятельности УСН, удержанная банком-эквайером в счет возвратов покупателям, отражена в доходах УСН (30 000,00 руб.), а суммы возвратов покупателям исключены из доходов ЕНВД (-30 000,00 руб.). Таким образом, в доходах УСН признается полная сумма безналичных оплат, отраженная документом Отчет о розничных продажах .
Как видим, программа «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автоматически поддерживает раздельный учет доходов и расходов при совмещении режимов по эквайринговым операциям, а теперь и при возврате де-нежных средств покупателя на его банковскую карту.
При формировании оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 57.03 и УСН.01 отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером, а по счету УСН.01 - о завершении взаиморасчетов по деятельности, переведенной на ЕНВД.